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      1. 广西落实推进供给侧结构性改革有哪些税收优惠政策
        来源北京广西企业商会  更新时间2016/4/21 14:28:00  浏?#26469;?#25968;7732

        桂地税发[2016]26号 广西壮族自治区地方税务局关于落实推进供给侧结构性改革若干税收政策服务措施的通知


        为进一步贯彻落实中央经济工作会议全国两会和全区经济工作会议精神完成好去产能去库存去杠杆降成本补短板五大任务推动实施四大战略三大攻坚战?#20445;?#20419;进我区经济?#20013;?#24179;稳发展现提出以下税收政策服务措施请结合实际认真贯彻执行
         一积极稳妥化解产能过剩支持企业优化重组

        一推进企业改制重组
         1对企业在资产重组过程中通过合并分立出售置换等方式将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为其中涉及的不动产土地使用权转让不征收营业税
         2企业按照中华人民共和国公司法有关规定整体改制包括非公?#23616;?#20225;业改制为有限责任公司或股份有限公司有限责任公司变更为股份有限公司股份有限公司变更为有限责任公司原企业投资主体存续并在改制变更后的公司中所持股权股份比例超过75%且改制变更后公司承继原企业权利义务的对改制变更后公司承受原企业土地房屋权属免征契税事业单位按照国家有关规定改制为企业原投资主体存续并在改制后企业中出?#21097;?#32929;权股份比例超过50%的对改制后企业承受原事业单位土地房屋权属免征契税
         3两个或两个以上的公司依照法律规定合同约定合并为一个公司?#20197;?#25237;资主体存续的对合并后公司承受原合并各方土地房屋权属免征契税公司依照法律规定合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司对分立后公司承受原公司土地房屋权属免征契税
         4同一投资主体内部所属企业之间土地房屋权属的划转包括母公司与其全?#39318;?#20844;?#23616;?#38388;同一公司所属全?#39318;?#20844;?#23616;?#38388;同一自然人与其设立的个人独资企业一人有限公?#23616;?#38388;土地房屋权属的划转免征契税
         二支持企业妥善处置资产
         5对企业依照有关法律法规规定实施破产债权人承受破产企业抵偿债务的土地房屋权属免征契税对非债权人承受破产企业土地房屋权属凡按相关法律法规妥善安置原企业全部职工且签订不少于三年劳动用工合同的对其承受所购企业土地房屋权属免征契税对与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年劳动用工合同的减半征收契税
         三支持企业优化股权结构
        6以无形资产不动产投资入股参与接受投资方利润分配共同承担投资风险的行为不征收营业税对股权转让不征收营业税
         7在股权股份转让中单位个人承受公司股权股份公司土地房屋权属不发生转移不征收契税经国务?#21495;?#20934;实施债权转股权的企业对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地房屋权属免征契税
         四支持企业改制上市
         8符合条件的国有企业改制上市过程中发生的资产评估增?#25285;?#33719;得现金及其他非股权对价部分除外应缴纳的企业所得税可以不征收入库作为国家投资直接转增该企业国有?#26102;?#37329;
         二有效化解房地产库存引导住房合理消费
         五支持?#29992;?#25913;善性住房需求
         9个人将购买2年以上含2年的住房对外销售的免征营业税对个人购买家庭唯一住房家庭成员范围包括购房人配偶以及未成年?#20248;?#38754;积为90平方米及以下的减按1%的税?#25910;?#25910;契税面积为90平方米以上的减按1.5%的税?#25910;?#25910;契税对个人购买家庭第二套改善性住房面积为90平方米及以下的减按1%的税?#25910;?#25910;契税面积为90平方米以上的减按2%的税?#25910;?#25910;契税
         10对个人销售自建自用住房的免征营业税对企业行政事业单位按房改成本价标准价出售住房的收入免征营业税
         六减轻低收入家庭住房负担
         11对符?#31995;?#26041;政府规定条件的低收入住房保障家庭从地方政府领取的住房租赁补贴免征个人所得税
         七鼓励发?#26500;?#20849;租赁住房
         12对公共租赁住房建设期间及建成后占地免征城镇土地使用税免征公共租赁住房经营管理单位建设管理公共租赁住房涉及的印花税对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征契税印花税对公共租赁住房免征房产税对经营公共租赁住房所取得的租金收入免征营业税单位和个人捐赠住房作为公共租赁住房对其公益性捐赠支出符合税收法律法规相关规定准予在计算应纳税所得额时扣除
         八扶持改造安置住房
         13对改造安置住房含其它项目中配套建造安置住房建设用地免征城镇土地使用税免征改造安置住房经营管理单位开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税对经营管理单?#25442;?#36141;已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的免征契税个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房按有关规定减免契税个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税
         九支持棚户区改造
         14对棚改选择货?#19968;?#23433;置?#29992;?#36141;置普通商品住房购房成交价格不超过货币补偿的对新购房屋免征契税选择房屋产权调换不缴纳房屋产权调换差价的对新换房屋免征契税购房成交价格超过货币补偿或需缴纳房屋产权调换差价的差价部分按规定执行企业参与政府统一组织的工矿含中央下放煤矿棚户区改造林区棚户区改造垦区危房改造并同时符合一定条件的棚户区改造支出准予在企业所得税前扣除

        三防范化解金融风险支持?#26102;?#24066;场健康发展
         十支?#20013;?#29992;担保机构发展
         15对符合条件的中小企业信用担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务取得的收入3年内免征营业税中小企业信用担保机构可按不超过当年年末担保责任余额 1% 的比例计提担保赔偿准备和不超过当年担保费收入 50% 的比例计提未到期责任准备?#24066;?#22312;企业所得税税前扣除
         十一缓解中小企业融资困难
         16对金融机构与小型微?#25512;?#19994;签订的借款合同免征印花税对金融机构的无息贴息贷款合同免征印花税对金融租赁公司开展售后回租业务在售后回租合同期满后承租人回购原房屋土地权属的免征契税
         十二积极推进信用融资
         17加?#21487;?#20250;信用体系建设和应用稳步推进纳税信用贷?#20445;?#32531;解小微企业融资难问题支?#20013;?#39069;贷款公司规范发展加大行业涉税信息传递比对和政策落实力度对经批准设立的小额贷款公司签订的借款合同不征收印花税自2012年起在广西区内注册登记并开展业务的小额贷款公司法人机构5年内免征企业所得税地方分享部分
         十三大力发?#26500;?#26435;融资
         18创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新?#38469;?#20225;业2年以上的可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额当年不足抵扣的可在以后纳税年度结转抵扣
         19中小高新?#38469;?#20225;业以未分配利润盈余公积?#26102;?#20844;积向个人股东转增股本时个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不超过5个公历年度内含分期缴纳并将有关资料报主管税务机关备案
         十四支持企业上市
         20个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股?#20445;?#25345;股期限超过1年的?#19978;?#32418;利所得暂免征收个人所得税持股期限在1个月以内含1个月的其?#19978;?#32418;利所得全额计入应纳税所得额持股期限在1个月以上至1年含1年的暂减按50%计入应纳税所得额上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税
         四帮助企业降低成本促进经济稳定增长
         十五鼓励房地产企业降低开发成本
         21?#23454;?#38477;低房地产开发经营业务企业销售未完工开发产品的计税毛利率开发项目位于南宁市所在地城区和郊区的不低于15%开发项目位于地级市所在地城区及郊区的不低于10%开发项目位于其他地区的不低于5%开发项目属于经济适用房限价房和危改房的不低于3%
         22降低进驻棚户区改造货?#19968;?#23433;置房源信息平台房地产企业土地增值税预征率非普通住宅商业车库的土地增值税预征?#23454;?#25972;为1.5%普通住宅土地增值税预征率按1%执行
         23对房地产开发企业开发的廉租住房经济适用房暂不预征土地增值税对房地产开发企业承担开发各级人民政府批准的经济适用住房廉租住房棚户区改造住房限价普通住房等保障性住房项目在土地增值税清算时可选择分房产类型进?#26143;?#31639;享受单项税收优惠?#37096;?#36873;择整体清算不享受单项税收优惠
         24房地产项目规划用于学校建成后无偿?#24179;?#32473;政府部门建设的用地暂不征收城镇土地使用税
         25房地产开发企业开发房产车库在出售前未纳入固定资产管理且未使用未出租的不征收房产税
         十六有效降?#25512;?#19994;税费负担
         26对营业税纳税人月营业额不超过3万元按季纳税营业额不超过9万元的暂免征收营业税
         27对年应纳税所得额低于30万元含30万元的符合条件的小型微利企业其所得减按50%计入应纳税所得额按20%的税?#25910;?#25910;企业所得税
         28对纳税人月销售额或营业额不超过10万元按季纳税的季?#35748;?#21806;额或营业额不超过30万元的免征教育费?#37066;印?#22320;方教育?#37066;印?#27700;利建设基金
         29对符合规定条件的企业实体在新增加的岗位中当年新招用持就业创业证人员与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的3年内按实?#25910;?#29992;人数按每人每年5200元定额标?#23478;来?#25187;减营业税城?#24418;?#25252;建设税教育费?#37066;印?#22320;方教育附加?#25512;?#19994;所得税
         30企业以西部地区鼓励类产业目录国家发改委令第15号发布中鼓励类产业项目为主营业务且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的可减按15%税?#24335;?#32435;企业所得税
         31从2016年度起企业拥有的投资性房产可选择按原值或按租金计征房产税但租金明显偏低且无正当理由的按原值计征房产税
         32企业发生股权变动未导致房地产权属转移不征收土地增值税企业后续转让房地产按土地的历史成本确认土地增值税扣除项目
         33免收证照类工本费对纳税?#31246;?#29702;税务登记证免收工本费领取******一律不收取工本费

         五扩大有效供给鼓励创新驱动发展
         十七支持企业自主创新
         34对企业为开发新?#38469;?#26032;产品新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的在按?#23637;?#23450;据实扣除的基础上按照研究开发费用的50加计扣除形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销?#24066;?#21152;计扣除的研发费用包括人员人工费用直接投入费用折旧费用无形资产摊销新产品设计费新工?#23637;?#31243;制定费新药研制的临床试验费勘探开发?#38469;?#30340;现场试验费以及其他相关费用
         十八支持高新?#38469;?#20225;业发展
         35对经认定为高新?#38469;?#20225;业的经济实体减按15%的优惠税?#25910;?#25910;企业所得税新的高新?#38469;?#20225;业认定办法对最近一年销售收入小于5000万元含的企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例由不低于6%降为不低于5%取消具有专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例要求等
         36创业者以自有专有?#38469;?#19987;利?#38469;?#21019;办高新?#38469;?#20225;业的自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起3年内免征企业所得税中属于地方分享部分
         十九支持科技成果转化
         37?#29992;?#20225;业转让5年含以上非独占许可使用权取得的?#38469;?#36716;让所得纳入享受企业所得税优惠的?#38469;?#36716;让所得范围?#29992;?#20225;业?#21738;?#24230;?#38469;?#36716;让所得不超过500万元的部分免征企业所得税超过500万元的部分减半征收企业所得税对高新?#38469;?#20225;业转化科技成果给予本企业相关?#38469;?#20154;员的股权奖励个人一次缴纳税款有困难的可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不超过5个公历年度内含分期缴纳并将有关资料报主管税务机关备案
         二十鼓励企业内部挖潜
         38对企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产?#24066;?#19968;次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧对企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器设备单位价值不超过100万元的?#24066;?#19968;次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除不再分年度计算折旧单位价值超过100万元的可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
         二十一鼓励重点行业加速折旧
         39对生物药品制造业专用设备制造业铁路船舶航空?#25945;推?#20182;运输设备制造业计算机通信?#25512;?#20182;电子设备制造业仪器?#28508;?#21046;造业信息传输软件和信息?#38469;?#26381;务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产以及轻工纺织机械汽车等四个领域重点行业企业2015年1月1日后新购进的固定资产可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法
         二十二鼓励服务贸易创新
         40在服务贸易创新发展试点地区推广?#38469;?#20808;进型服务企业税收优惠政策将享受政策的企业范围由服务外包扩大到高?#38469;?#39640;附加值的其他服务行业给予减按15%缴纳企业所得税的优惠对职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分据实税前扣除
         二十三支持要素市场建设
         41对专门经营农产品的农产品批发市场农贸市场使用的房产土地暂免征收房产税和城镇土地使用税对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产土地按其他产品与农产?#26041;壮?#22320;面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税对物流企业自有的包括自用和出租大宗商?#20961;执?#35774;施用地减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税
         六优化纳税服务全面提升办事效率
        42深入开展税收宣传活动综合运用新闻发布政策解读专?#19994;?#35780;等方式利用地税网站微博微信和传统媒体等渠道开展形式多样的税收宣传活动确保各项税收政策宣传到位使纳税人应知尽知
         43优化办税服务积极推进三证合一一照一码登记制度改革创新国地税联合办税服务模式进一步增强办税便利性
         44对广西地方税收纳税人?#21738;?#31246;申报表和财务会计报表报送方式进行简化即纳税人可通过广西地税网金税三期网上办税平台或个人所得税***扣***?#19978;低常?#26131;税门户办理纳税申报或报送财务会计报表以下简称网上申报方式?#20445;?无需再每月到地税机关报送纳税申报表和财务会计报表
         45深化行政审批制度改革按照简政放权放管结?#31995;?#21407;则减少行政审批事项不断优化纳税服务全面开展行政权力事项和责任事项清理厘清各级税收权力划分责任边界增强税收执法的?#35813;取?br />  46推进互联网+纳税服务建设?#21171;小?#37329;三系统以便民办税减轻负担为目标整合完善拓展12366纳税服务?#35748;ߡ?#32593;上办税服务厅自助办税系统等功能加快建设网上办税平台移动智能办税平台实?#20013;?#20256;及纳税服务从桌上?#20581;?#25484;上的转变
         47深入推进银税互动工作推动与15家银行和金融机构签署的银税服务战略合作框架协议落实落地扩大企业纳税信用贷款范围和规模并且不断总结经验不断扩大广?#21462;?#25299;展深度实?#20013;?#24494;企业金融税务三方共赢
        48服务走出去企业配合一带一路与国际产能和装备制造合作等重要战略落实好相关服务措施对重点企业实施上门服务宣传落实税收协定梳理境外税收风险事项加强涉税争议双边协商

        自治区地方税务局

        2016年3月18日

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        商会动态      
        梧州市人民政府市长李杰云一行莅临商
        商会?#25345;?#37096;召开组织生活会
        商会参加第七届来京建设者趣味健身活
        南宁市投资促进局副局长黄辉一行到商
        京桂商青年纪念五四运动100周年暨
        广西驻京团工委纪念五四运动100周
        粤港澳大湾区发展及桂商机遇论坛
        商会受邀出席北京江西企业商会女企业
        第三届桂商商会秘书长交流活动在深圳
        商会组团赴日本考察交流活动圆满结束
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        广西梧州茂圣茶业有限公司
        北京共商众盟投资控股有限公司
        北京育华恒通物流有限公司
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